Налоговая декларация в Канаде: кому, когда и как нужно ее подавать

Налоговая система Канады основана на принципе самостоятельной оценки (self-assessment principle). Это означает, что люди каждый год заполняют налоговую декларацию, чтобы сообщить о своем годовом доходе, потребовать вычеты или льготы и рассчитать, должны ли они налог или могут надеяться на возврат суммы.

Кто должен подавать декларацию

Резиденты Канады должны подавать налоговую декларацию каждый год, даже если налог не уплачивается. Каждому члену семьи требуется предоставлять этот документ отдельно.

Нерезиденты должны подавать декларации о подоходном налоге, если получают доход от работы или бизнеса в Канаде, а также от прироста капитала при продаже недвижимости в Канаде. Скорее всего, вам придется подать декларацию, даже если вы жили в этой стране только часть года.

Хотите уехать в Канаду? Мы предоставляем поддержку в вопросах иммиграции и помогаем в получении визы. Запишитесь на консультацию, чтобы обсудить вашу ситуацию с нашими лицензированными специалистами и узнать, как мы можем помочь осуществить вашу мечту.

В общем случае подавать налоговую декларацию нужно тем, кто:

• должен заплатить налог за прошедший год (подоходный налог, налог на прибыль или налог на прирост капитала от продажи недвижимости);
• хочет получить возврат суммы налога;
• получил или претендует на льготу по подоходному налогу на прибыль (working income tax benefit, WITB), пособие на ребенка (Canada child benefit, CCB), налоговую льготу по налогу на товары и услуги (GST⁄HST) или гарантированную прибавку к пенсии (guaranteed income supplement, GIS);
• получил уведомление о подаче декларации из Налогового управления Канады (Canada Revenue Agency, CRA);
• вместе с супругом или гражданским партнером собирается разбить пенсионный доход на две части;
• должен полностью или частично возместить страховые пособия по старости или по занятости;
• не погасил все суммы, которые снял со своего зарегистрированного пенсионного накопления (registered retirement savings plan, RRSP) для покупателей жилья (Home Buyers’ Plan) или для студентов (Lifelong Learning Plan);
• должен внести взнос в Канадский пенсионный план (Canada Pension Plan, CPP) — если доход превышает 3 500 канадских долларов в месяц;
• платит страховые взносы на доходы от самостоятельной занятости или других типов заработка;
• понес убытки, не связанные с владением активами (non-capital loss), которые хочет применить в последующие годы;
• хочет перенести на будущий год неиспользованную часть платы за обучение; 
• хочет сообщить о доходе, который позволил бы вносить взносы в RRSP, объединенный зарегистрированный пенсионный план (pooled registered pension plan, PRPP) или определенный пенсионный план (specified pension plan, SPP), чтобы сохранить максимальный лимит вычета;
• хочет перенести на будущий год неиспользованную инвестиционную налоговую льготу на расходы, понесенные в текущем году.

Подавать декларацию следует в любом случае, независимо от того, как уплачиваются налоги — самостоятельно (в случае самозанятых) или удерживаются работодателем (в случае работников по найму).

Когда подавать декларацию

Те, кто ранее подавал декларации в Канаде, перед подачей новой декларации сначала получают уведомление об оценке (notice of assessment), которое CRA начинает рассылать в феврале. Этот документ содержит контактную информацию, сведения об уведомлении, ключевую информацию о подаче декларации, сводку учетной записи и полезные советы.

Первый день подачи налоговых деклараций в режиме онлайн — 18 февраля, крайний срок при подаче любым способом — 30 апреля.

Срок продлевается до 15 июня для самозанятых — тех, кто зарабатывает на индивидуальной предпринимательской деятельности. Однако они все равно должны заплатить налоги до 30 апреля. Если 15 июня выпадает на выходной, дедлайн переносится на следующий рабочий день (например, на 17 июня в 2019 году).

Компании подают налоговые декларации в течение шести месяцев после окончания налогового года (финансового периода, за который составляются бухгалтерские отчеты).

Что нужно указывать в декларации

Для каждой провинции и территории предусмотрены свои формы декларации.

Скачать формы можно на официальном сайте правительства Канады. Выберите год подачи декларации, а затем провинцию, где жили в отчетный период. Формы деклараций для Квебека можно найти на сайте провинциального Налогового управления (Revenu Québec).

Например, так выглядит первая страница налоговой декларации в Онтарио:

Если вы подавали налоговую декларацию за предыдущий год в бумажном виде, то на следующий год налоговая пришлет вам форму по почте. Также вы можете заказать доставку бумажной формы декларации на дом.

В основной форме налоговой декларации следует указать такую информацию:

• личные данные: имя, фамилия, домашний адрес, адрес электронной почты, дата рождения, номер социального страхования (SIN), семейное положение;
• иммиграционный статус или гражданство;
• наличие недвижимости за пределами Канады;
• размер дохода и его источники (канадские резиденты должны указать данные о доходе от источников в Канаде и за ее пределами);
• налоговые возвраты и задолженности.

Предусмотрены также отдельные формы для расчета федерального и провинциального налогов, расходов на учебу, дохода от дарения и т. д. Набор этих документов зависит от того, какие налоги вы платите и на какие вычеты или льготы рассчитываете.

Как подать декларацию

Если вы работаете по найму, чтобы подать налоговую декларацию в Канаде, вам понадобится заполненная форма T4 — итоговый платежный лист от вашего работодателя. Это сводка за предыдущий налоговый год, в которой указаны имя работодателя, ваш доход за год, ваши личные данные и SIN, взносы на страхование занятости (EI) и удержанный подоходный налог.

Обычно работодатели отправляют этот документ сотрудникам не позднее 28 февраля. Если вы работали на несколько компаний в течение года, убедитесь, что вы получили T4 от каждой из них.

Есть несколько способов подать или отправить налоговую декларацию:

• NETFILE — это сервис, который позволяет подавать налоговую декларацию онлайн в электронном виде, используя программное обеспечение или веб-приложение. Список доступных программ и приложений, включая бесплатные, можно найти на странице NETFILE.
• Auto-fill my return (автозаполнение декларации) — это услуга CRA, которая позволяет вам или вашему авторизованному поставщику услуг автоматически заполнять части налоговой декларации, основываясь на налоговых накладных, таких как T4, а также на информации о зарегистрированных пенсионных сберегательных планах. Чтобы воспользоваться этой услугой, нужно иметь личный кабинет на сайте Canada.ca и использовать сертифицированный программный продукт, предлагающий эту опцию.
• По почте: адреса налоговых центров можно найти на официальном сайте. Если вы нерезидент, это единственный способ, которым вы можете воспользоваться.
• В Квебеке подать налоговую декларацию можно также онлайн на сайте Revenuquebec.ca.

Ответственность за неподачу или позднюю подачу декларации

Если вы подадите декларацию с опозданием или если вы пропустили платеж, вам придется заплатить штраф.

Задолженность

Если у вас есть налоговая задолженность, CRA начисляет сложный ежедневный процент, начиная с 1 мая года, следующего за отчетным, с любых невыплаченных сумм, причитающихся за тот год. Кроме того, CRA начисляет проценты на штрафы, начиная со дня, следующего за датой подачи заявки. Процентная ставка, которую взимает CRA, пересматривается каждые три месяца.

Поздняя подача

Штраф за опоздание с декларацией составляет 5% от суммы долга плюс 1% за каждый полный месяц опоздания, максимум до 12 месяцев.

Например, если вы подаете декларацию 20 июля 2019 (а должны были подать ее до 30 апреля 2019), вам будет начислен штраф в размере 7% от остатка, не уплаченного к 30 апреля 2019 (5% плюс 2% за два полных месяца подачи с опозданием).

Даже если вы не можете оплатить полную сумму налога до 30 апреля, вы можете избежать штрафа за опоздание, подав свою декларацию вовремя.

Неподача декларации

В Квебеке существует отдельный штраф за неподачу налоговой декларации — 25 канадских долларов в день (максимум до 2 500 канадских долларов), к которому прибавляется штраф за позднюю подачу декларации.

Повторная неподача декларации 

Если вы не указали сумму дохода в размере 500 канадских долларов или более за налоговый год, это будет считаться неподачей налоговой декларации. Размер штрафа за неподачу составляет 10% от суммы, которую вы не указали, или 50% разницы между заниженным налогом и суммой удержанного налога (в зависимости от того, что меньше).

Если вы добровольно сообщаете CRA о сумме, которую не указали, CRA может отказаться от этого штрафа.

Ложная декларация или упущения

Вам придется заплатить штраф, если вы подали декларацию с ложными сведениями, а также если сознательно или по небрежности допустили упущения. Штраф в таком случае составляет 100 канадских долларов или 50% от суммы упущенного налога — в зависимости от того, что больше.

Тем не менее, если вы добровольно сообщите CRA о сумме, которую вы не задекларировали или о налоговых льготах, размер которых вы переоценили, CRA может отказаться от этого штрафа.

Помощь в заполнении декларации

Вы можете подать налоговую декларацию с помощью бухгалтера или налогового агента, чьи услуги стоят около 25 канадских долларов, или можете купить специальную программу за 15–20 канадских долларов и подать налоговую декларацию самостоятельно.

Если у вас скромный доход (до 35 тыс канадских долларов на человека без семьи, до 47,5 тыс. на семью из трех человек), простая налоговая ситуация (например, вы работаете только по найму) и вам нужна помощь в подаче налоговой декларации, обратитесь в ближайшую «налоговую клинику» или волонтерскую службу, которая поможет вам бесплатно.